Podatek dochodowy od odsetek wypracowanych na firmowym koncie może być nawet 6-krotnie niższy od podatku Belki, a w niektórych przypadkach nie trzeba go w ogóle płacić. Niestety, bieżące rachunki firmowe w większości banków nie są oprocentowane, ale wśród wyjątków potwierdzających tę regułę są banki oferujące stawki do 6% w skali roku.
Natychmiastowy dostęp do firmowych środków, bez żadnych ograniczeń, daje rachunek bieżący firmy, te jednak – jak pokazują wyniki ankiety Tax Care – są zazwyczaj nieoprocentowane. Tym samym przedsiębiorca, który w danej chwili ma nadwyżki finansowe, a nie chce zakładać lokaty terminowej, musi liczyć się z tym, że środki będą leżały na koncie bezczynnie. Spośród 27 banków, które odpowiedziały na ankietę Tax Care, tylko 10 oferuje oprocentowane rachunki bieżące.
| Bank | Nazwa konta | Oprocentowanie brutto (w skali roku) |
| Bank Gospodarstwa Krajowego | Rachunek bieżący | 0,20% |
| FM Bank | Konto Firmowe Pomocna Dłoń | 0% – poniżej 5 tys. zł salda 6% – saldo 5 tys. zł – 10 tys. zł 0% – powyżej 10 tys. zł |
| Getin Noble Bank | Moja Firma 3 | premia na rachunek podstawowy – 10 zł za każde 5 tys. zł średniego salda (maks. 19 zł) |
| Idea Bank | Konto Firma To Zysk | Minimalna stawka oprocentowania 5%
5,25% wpływ na rachunek: 10 001 zł – 20 tys. zł |
| Kredyt Bank | Ekstrabiznes Direct | 0,01% |
| Meritum Bank | Meritum Bez Granic | 0% – 0 – 24 999,99 zł salda 0,5% – 25 tys. zł – 99 999,99 zł 1,5% – 100 tys. zł – 249 999,99 zł 2,5% – 250 tys. zł i powyżej |
| PKO BP | Biznes Debiut 18 | 0,01% |
| Polbank EFG | Dynamiczne Konto Firmowe | 0% – 0 – 4999,99 salda 1,5% – 5 000 – 9999,99 2,5% – 10 000 i więcej |
| Toyota Bank | Ekstrabiznes Direct | 0,25% – do 49 999,99 zł salda 0,75% – 50 000 – 99 999,99 zł 1,25% – 100 000 – 149 999,99 zł 1,75% – 150 000 zł i więcej |
| Volkswagen Bank | Plus Konto Biznes | 0,10% |
| Alior Bank, Bank BGŻ, Bank BPH, Bank Millennium, Bank Pocztowy, BPS, BNP Paribas Bank, BOŚ, BZ WBK, Citi Handlowy, Deutsche Bank PBC, ING Bank Śląski, mBank, Multibank, Nordea Bank, Pekao SA, Raiffeisen Bank | rachunki bieżące dla mikrofirm | 0% |
Źródło: Tax Care, październik 2012 r.
| Bank | Miesięczne odsetki brutto przy saldzie na firmowym rachunku bieżącym 25 tys. zł* |
| Idea Bank | 114, 58 zł |
| Polbank EFG | 52,08 zł zł |
| Meritum Bank | 10,42 zł |
| Getin Noble Bank | 19 zł |
| Toyota Bank | 5,21 zł |
| Bank Gospodarstwa Krajowego | 4,17 zł |
| Volkswagen Bank | 2,08 zł |
| Kredyt Bank, PKO BP | 0,21 zł |
| FM Bank | 0 zł |
| Alior Bank, Bank BGŻ, Bank BPH, Bank Millennium, Bank Pocztowy, BPS, BNP Paribas Bank, BOŚ, BZ WBK, Citi Handlowy, Deutsche Bank PBC, ING Bank Śląski, mBank, Multibank, Nordea Bank, Pekao SA, Raiffeisen Bank | 0 zł |
Źródło: wyliczenia Tax Care
* w przypadku Getin Noble Bank wzięto pod uwagę premię za saldo
Najwyższą, 6-proc. stawkę oprocentowania dla firmowych rachunków bieżących oferuje obecnie FM Bank, ale uwaga – tylko dla salda od 5 tys. zł do 10 tys. zł. Jeśli średniomiesięczne saldo będzie niższe lub wyższe niż w tym przedziale, oprocentowanie w obydwu przypadkach spada do… 0%. Tym samym, przy założonym przez Tax Care średniomiesięcznym saldzie w wysokości 25 tys. zł (taką wartość braliśmy pod uwagę w poprzednich tego typu zestawieniach), FM wypada najgorzej wśród 10 banków z oprocentowanym firmowym kontem. Gdyby jednak przyjąć saldo w wysokości 10 tys. zł, czyli maksymalną kwotę salda podlegająca oprocentowaniu w FM Banku, miesięczne odsetki dla tej kwoty wyniosłyby 50 zł brutto. I tym samym FM Bank z samego dołu tabeli przeskoczyłby na pierwsze miejsce, wyprzedzając Idea Bank.
| Bank | Miesięczne odsetki brutto przy saldzie na firmowym rachunku bieżącym 10 tys. zł* |
| FM Bank | 50 zł |
| Idea Bank | 41,67 zł |
| Polbank EFG | 20,83 zł |
| Getin Noble Bank | 19 zł |
| Toyota Bank | 2,08 zł |
| Bank Gospodarstwa Krajowego | 1,67 zł |
| Volkswagen Bank | 0,83 zł |
| Kredyt Bank
PKO BP |
0,08 zł |
| Meritum Bank | 0 zł |
| Alior Bank, Bank BGŻ, Bank BPH, Bank Millennium, Bank Pocztowy, BPS, BNP Paribas Bank, BOŚ, BZ WBK, Citi Handlowy, Deutsche Bank PBC, ING Bank Śląski, mBank, Multibank, Nordea Bank, Pekao SA, Raiffeisen Bank | 0 zł |
Źródło: wyliczenia Tax Care
* w przypadku Getin Noble Bank wzięto pod uwagę premię za saldo
Ponad 115 zł odsetek miesięcznie
Stawka 6-proc. jest również dostępna w Idea Banku, ale z kolei tylko przy saldzie od 50 tys. zł wzwyż. Kwoty poniżej 50 tys. zł są oprocentowane progowo, przy czym stawki oprocentowania niezależnie od wysokości salda nie są niższe niż 5% brutto. Takie oprocentowanie dotyczy salda do 10 tys. zł, natomiast każde następne 10 tys. zł podnosi oprocentowanie o 0,25 pkt procentowego. Tym samym przy założonym w naszej tabeli saldzie w wysokości 25 tys. zł Idea Bank zajmuje pierwsze miejsce pod względem kwoty miesięcznych odsetek brutto, które wynoszą w nim prawie 115 zł.
Na przeciwległym biegunie znajdują się stawki oprocentowania wynoszące od 0,01% (PKO BP, Kredyt Bank) do 0,1-0,2% (Volkswagen Bank, Bank Gospodarstwa Krajowego), co przy średniomiesięcznym saldzie w wysokości 25 tys. zł daje na koniec miesiąca „zysk” od 0,21 zł do 4,17 złotych.
Przedsiębiorcy nie płacą Belki, tylko podatek dochodowy
W tabeli miesięcznych odsetek podajemy kwoty brutto – mikroprzedsiębiorcy muszą jeszcze od nich zapłacić podatek. Odsetki z firmowego rachunku bankowego są traktowane jako przychód z działalności gospodarczej, zatem banki nie odprowadzają od nich 19-proc. podatku od zysków kapitałowych (Belki) – mikroprzedsiębiorcy są zobowiązani do zapłacenia podatku dochodowego, według stawki opodatkowania przyjętej przez daną firmę. Oznacza to, że podatek od odsetek płacony przez przedsiębiorców może być sporo niższy niż podatek zysku z lokat dla klientów detalicznych. W przypadku najwyższych, oferowanych przez Idea Bank odsetek w wysokości 114,58 zł podatek dochodowy dla osób rozliczających się z fiskusem za pomocą 19-liniowego wyniósłby prawie 22 zł, czyli tyle samo, jak w przypadku podatku Belki. Trzeba jednak pamiętać, że przedsiębiorcy na podatku liniowym mogą obniżać podstawę opodatkowania za pomocą kosztów uzyskania przychodu, co oznacza, że efektywna stawka opodatkowania byłaby odpowiednio niższa. Podobnie byłoby w przypadku przedsiębiorców rozliczających się z fiskusem za pomocą skali – nawet gdyby przedsiębiorca nie miał kosztów, podatek będzie niższy od podatku Belki i wyniesie 20,7 zł, natomiast po uwzględnieniu kosztów będzie jeszcze relatywnie niższy (z łącznym dochodem poniżej 85 528 zł). Według jednocyfrowej, 3-proc. stawki podatku rozliczą się z fiskusem ryczałtowcy, co oznacza, że podatek od odsetek naliczonych na koncie firmowym w Idea Banku wyniósłby tylko 3,45 zł, czyli byłby ponad 6-krotnie niższy niż w przypadku podatku Belki. Natomiast w najlepszej sytuacji są przedsiębiorcy na karcie podatkowej, którzy ze względu na stałą, niezależną od uzyskiwanych przychodów kwotę podatku dochodowego, od odsetek naliczonych na firmowym koncie w ogóle nie zapłacą podatku.
Agata Szymborska-Sutton, Tax Care
