Czy środki z PPK są dziedziczone i jeśli tak, to jak przebiega ten proces? Sprawdź najważniejsze informacje na temat PPK i zasad dziedziczenia środków zgromadzonych na rejestrze uczestnika.
Czy PPK są dziedziczone? Kto dziedziczy PPK?
Środki zgromadzone w ramach PPK są prywatną własnością uczestnika. W chwili jego śmierci są dziedziczone, więc oszczędności zgromadzone na jego koncie nie przepadną. Jeśli osoba ta była w związku małżeńskim, to połowa środków – w zakresie, w jakim stanowiły one przedmiot małżeńskiej wspólności majątkowej – trafi do jej współmałżonka.
Pozostałe oszczędności otrzymają osoby uprawnione przez uczestnika. Mogą to być wyłącznie osoby fizyczne, nie zaś podmioty prawne. Jeśli z kolei uczestnik nie wskaże pisemnie takich osób, dziedziczenie środków w PPK odbywa się na zasadach ogólnych, czyli zgodnie z prawem spadkowym.
PPK – zasady dziedziczenia i wypłaty środków
Środki dziedziczone w PPK są przekazywane osobie uprawnionej w formie pieniężnej albo podlegają wypłacie transferowej do jej PPK, IKE lub PPE. Spadkobierca może swobodnie wybrać formę dziedziczenia Pracowniczego Planu Kapitałowego lub jego części. W tym celu powinien złożyć pisemny wniosek w instytucji finansowej, która prowadziła PPK zmarłego.
Bez względu na wybraną formę wypłaty, kwoty otrzymane przez małżonka zmarłego uczestnika PPK lub osoby uprawnione są zwolnione z podatku dochodowego od zysków kapitałowych, jak również nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn.
Wniosek o dziedziczenie pracowniczego planu kapitałowego przez osoby uprawnione
Oświadczenie o osobach uprawnionych do dziedziczenia środków z PPK należy złożyć w instytucji finansowej, która prowadzi Pracowniczy Plan Kapitałowy uczestnika. We wniosku można wskazać jedną lub więcej takich osób, a także określić, jaki procent oszczędności otrzyma każda z nich.
Podziału środków dokonuje się w pełnych dziesiątkach procentów, a suma musi wynosić 100% (np. 30%, 30%, 40%). Jeżeli w oświadczeniu o dziedziczenie PPK wskaże się kilka osób, lecz nie określi ich procentowego udziału w środkach, oszczędności zostaną podzielone po równo.
Wniosek dla uczestników Pracowniczych Planów Kapitałowych prowadzonych przez PKO TFI można pobrać w aplikacji internetowej i-fundusze.pl. Na wydrukowanym i wypełnionym oświadczeniu należy następnie złożyć podpis poświadczony notarialnie i przesłać je pocztą na adres, który znajduje się w formularzu. Osoby uprawnione do dziedziczenia środków w PPK można też wskazać osobiście w wybranym oddziale PKO Banku Polskiego.
Dziedziczenie PPK przy braku osób uprawnionych i spadkobierców
Co dzieje się ze środkami zgromadzonymi w PPK, jeżeli uczestnik nie wskazał osób uprawnionych, a dziedziczenie Pracowniczych Planów Kapitałowych na zasadach ogólnych nie ma zastosowania, bo nie ma spadkobierców?
W takim przypadku oszczędności zostaną przekazana gminie, na której terenie znajduje się ostatnie miejsce zamieszkania zmarłego. Jeśli nie da się ustalić tego miejsca, lub uczestnik PPK mieszkał za granicą, środki trafia natomiast do Skarbu Państwa.
Źródło: PKO TFI
Wojciech Boczoń
