Już niespełna miesiąc pozostał podatnikom na złożenie rozliczenia za rok 2010. Tym, którzy jeszcze nie wypełnili deklaracji przypominamy o możliwości skorzystania z szerokiego wachlarza ulg podatkowych, dzięki którym możemy zaoszczędzić na podatku.
Ulgi podatkowe można podzielić na dwie zasadnicze grupy – odliczane od dochodu jeszcze przed opodatkowaniem oraz takie, które odliczamy od samego podatku. Trzeba zaznaczyć, że wszystkie przedstawione poniżej ulgi i odliczenia (poza przekazywanym 1% podatku) odnoszą się do roku, za jaki składane jest rozliczenie podatkowe, czyli w tym wypadku do roku 2010.
Do ulg odliczanych od dochodu należą:
Ulga na internet
Najczęściej wykorzystywaną ulgą odpisywaną od dochodu jest ulga na internet, która wynosi 760 zł. Można z niej skorzystać, jeżeli z internetu korzystaliśmy w miejscu zamieszkania (nie musi to być miejsce stałego zameldowania) i posiadamy faktury wystawione na nasze nazwisko wraz z potwierdzeniem ich zapłaty.
Problem z uzyskaniem ulgi na internet mogą mieć podatnicy, którzy korzystają z internetu mobilnego. W tym przypadku trudno jest bowiem udowodnić, że korzystali z niego tylko i wyłącznie w miejscu zamieszkania, co, jak wcześniej zaznaczono, jest warunkiem koniecznym uprawniającym do naliczenia ulgi.
W przypadku małżeństw, prawo do ulgi przysługuje odrębnie każdemu z małżonków, pod warunkiem, że faktury wystawione zostały na imiona i nazwiska obojga z nich oraz łączna kwota na fakturach nie przekracza 760 zł na każdego z małżonków. Wówczas łącznie małżeństwo może odliczyć od dochodu 1520 zł.
Ulga rehabilitacyjna
Ulga na cele rehabilitacyjne przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, jeżeli dochód takiej osoby w roku podatkowym nie przekracza 9120 zł. Od dochodu w tym przypadku odliczyć można koszty związane z utrzymaniem przewodnika lub psa przewodnika osoby niepełnosprawnej oraz wydatki na samochód będący własnością osoby niepełnosprawnej lub podatnika, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną jeżeli służy on do przewozu na niezbędne zabiegi rehabilitacyjne. Maksymalna kwota, jaką podatnik może odliczyć od dochodu wynosi w tym wypadku 2280 zł.
Specyficznym rodzajem ulgi rehabilitacyjnej jest ulga na leki przepisane przez lekarza specjalistę osobie niepełnosprawnej. Oblicza się ją jako różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami a kwotą 100 zł. Aby skorzystać z ulgi konieczne jest posiadanie recepty od lekarza oraz dowodu poniesienia wydatku (faktura).
Darowizna na cele krwiodawstwa
Podatnik w zeznaniu rocznym może odliczyć kwotę darowizny, jaką przeznaczył na rzecz pożytku publicznego, krwiodawstwa oraz na cele kultu religijnego i charytatywno-opiekuńcze Kościoła Katolickiego.
Ulga związana z darowizną na rzecz krwiodawstwa zależy od ilości oddanej krwi lub osocza. Każdy litr oddanej bezpłatnie krwi lub osocza oznacza możliwość odpisania od podatku 130 zł. Oznacza to, że kobieta może odpisać maksymalnie 3484 zł a mężczyzna 3601 zł. Aby móc skorzystać z ulgi w takich kwotach, roczny dochód podatnika nie może być jednak niższy niż 60017 zł. W innym wypadku wartość ulgi może wynieść maksymalnie 6% jego dochodów (zakładając, że nie korzysta on z odliczeń z tytułu innych darowizn).
Darowizna na cele pożytku publicznego
Do odpisu od dochodu uprawnia również darowizna przekazana na rzecz pożytku publicznego. Darowizną mogą być pieniądze lub rzecz. W przypadku rzeczy fakt przekazania darowizny musi być potwierdzony aktem notarialnym lub na piśmie a jej wartość szacuje się na podstawie wartości rynkowej z dnia przekazania darowizny. Jeżeli podatnik chce odpisać darowiznę w postaci pieniędzy, musi ona być dokonana na rachunek bankowy oraz konieczne jest posiadanie dowodu wpłaty wraz ze wskazaniem, na jaki cel darowizna ma być przeznaczona. Maksymalna kwota darowizny nie może przekroczyć 6 % dochodów podatnika.
Darowizna na cele pożytku publicznego często błędnie utożsamiana jest z przekazaniem 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. W rzeczywistości darowiznę przekazać można na ta samą organizację, na rzecz której podatnik przekazuje 1% podatku. Co więcej, kwoty nie sumują się ze sobą i rozlicza się je niezależnie.
Darowizna na cele kościelne
Od dochodu możemy odliczyć darowizny na Kościół Katolicki jedynie, jeśli dotyczą one kultu religijnego i działalności charytatywno-opiekuńczej. Pierwsze z nich mogą być odliczane maksymalnie do wartości 6 % dochodu podatnika, natomiast w przypadku darowizn na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła (np. dom opieki prowadzony przez Kościół) limit ten nie obowiązuje i mogą one być odliczane w całości.
Zwrot nienależnie pobranych świadczeń
Odliczeniu podlega również kwota dokonanych w roku podatkowym nienależnie pobranych przez podatnika świadczeń, które zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu. Dzięki temu możemy odzyskać kwotę pobranego podatku, która nie została nam zwrócona po tym, jak dokonaliśmy zwrotu świadczeń.
Składki ZUS
Od dochodu odliczyć można ponadto składki zapłacone przez pracodawcę czyli płatnika w imieniu podatnika. Do składek tych zalicza się: składkę na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz chorobowe. Informacja odnośnie kwot składek, jakie potrącił płatnik znajduje się w PIT-11. Należy pamiętać, że w deklaracji można ująć jedynie składki, które faktycznie zostały pobrane w danym roku podatkowym, co jest szczególnie istotne w sytuacji, gdy pracownik otrzymał wynagrodzenie za grudzień w styczniu następnego roku lub gdy pracodawca zalega z wypłatą wynagrodzenia.
Od podatku możemy natomiast odliczyć:
Ulgę prorodzinną
Jest to najpopularniejsza i zarazem niosąca największe oszczędności ulga. Jej łączna kwota zależy od ilości posiadanych dzieci, przy czym na każde dziecko rocznie przypada kwota 1112,04 czyli 92,63 zł miesięcznie. Ulga przysługuje na wszystkie dzieci, które nie ukończyły 18 roku życia, na młodzież uczącą się poniżej 25 roku życia, pod warunkiem, że zarobki dziecka pełnoletniego w roku podatkowym nie przekroczyły 3091 zł oraz na dzieci bez względu na wiek, jeśli otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Z ulgi skorzystać może zarówno rodzic jak i opiekun prawny dziecka.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne
Składka na ubezpieczenie zdrowotne finansowana jest w całości z pensji pracownika, co powoduje, że ma on możliwość odliczyć część składki od podatku. Składka na ubezpieczenie wynosi 9% podstawy jej ustalenia rocznie, jednak od podatku możemy odliczyć jedynie 7,75 % tej podstawy. W otrzymanym od pracodawcy PIT-11 wyróżniona została kwota podlegająca odliczeniu, którą należy jedynie przepisać do PIT rocznego.
Ulga abolicyjna
Do skorzystania z ulgi abolicyjnej uprawnione są osoby pracujące za granicą, które nie mogły skorzystać ze zwolnienia z podatku w Polsce na zasadzie zwolnienia z progresją. Mają one wówczas możliwość odliczenia podatku zapłaconego w Polsce na zasadzie proporcjonalnego odliczenia. Kwota odliczenia w tym wypadku będzie równa temu, co podatnik zaoszczędziłby, gdyby zamiast opodatkowania dochodów zagranicznych zastosowano metodę wyłączenia z progresją.
Poza wymienionymi ulgami istnieją również takie, które obecnie nie obowiązują, jednak niektórzy podatnicy mają możliwość korzystania z nich ze względu na prawa nabyte. Do tego rodzaju ulg należą: ulga na wynajem, odsetkowa, uczniowska, aktywizacyjna oraz ulga budowlana.
Należy również pamiętać o wspomnianej wcześniej możliwości przekazania 1% podatku wybranej przez siebie organizacji pożytku publicznego. Nie przynosi nam to dodatkowych oszczędności ale też nic na tym nie tracimy. Dzięki takiemu gestowi sami decydujemy, do kogo trafi część naszego podatku, który i tak musimy oddać, wspomagając przy tym osoby potrzebujące.
Wspólne rozliczanie z małżonkiem
Spore oszczędności może ponadto przynieść wspólne rozliczanie z małżonkiem. Taka forma składania zeznania jest opłacalna pod warunkiem, że dochody małżonków różnią się na tyle, że gdyby rozliczali się oddzielnie podlegaliby różnym stawkom podatkowym. Wspólne rozliczanie jest także korzystne w przypadku, gdy jedno z małżonków nie ma żadnych dochodów, dzięki czemu mogą uwzględnić dwie kwoty wolne od podatku.
Rozliczanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko
Niższy podatek zapłaci również rodzic samotnie wychowujący dziecko. W tym wypadku zostanie on naliczony jako podwojona wartość podatku obliczonego od połowy rocznych dochodów podatnika. Podobnie jak w przypadku wspólnego rozliczania z małżonkiem taka forma składania deklaracji ma sens, gdy wysokość zarobków rodzica powoduje przejście do wyższego progu podatkowego, czyli gdy dochód roczny jest wyższy niż 85 528zł.
Marta Dobrzańska, analityk iFIN24
Źródło: iFIN24
Wojciech Boczoń